Poznaj 7 najczęstszych pytań o limit 10.000 euro w procedurze VAT OSS

oss limit 10.000 euro

Od 1 lipca 2021 r. zmieniły się zasady dotyczące handlu internetowego, a nowe regulacje mogą dotyczyć również sprzedawców korzystających z portalu Etsy. Ten artykuł przeznaczony jest dla osób, które chcą sprawdzić, czy przekraczają limit 10.000 euro.

Wiesz już, że jeśli:

  • prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce
  • sprzedajesz towary (oraz usługi elektroniczne) do konsumentów z Unii Europejskiej
  • po przekroczeniu limitu sprzedaży 10.000 euro będziesz musiał zarejestrować się do VAT w poszczególnych krajach Unii Europejskiej do których prowadzisz sprzedaż, lub zgłosić się do procedury OSS i rozliczać taki VAT w polskim urzędzie skarbowym.

W zakresie ustalenia limitu 10.000 euro powtarza się kilka pytań, na które postanowiłam tutaj odpowiedzieć.

1. Limit 10.000 euro czy 42.000 zł?

Sprawdź, czy całkowita wartość dostaw towarów dokonywanych do konsumentów z Unii Europejskiej, jak i usług elektronicznych świadczonych na rzecz konsumentów z Unii Europejskiej, nie przekroczyła w trakcie roku podatkowego, ani w poprzednim roku podatkowym kwoty 10 000 euro lub jej równowartości (42 000 zł w Polsce).

2. Czy limit 10.000 euro dotyczy sprzedaży towarów i produktów elektronicznych (cyfrowych) łącznie?

Tak. Próg 10.000 euro (obowiązujący od 1 lipca 2021 r.) dotyczy łącznej sumy zarówno całkowitej wartości dostaw towarów dokonywanych do konsumentów z Unii Europejskiej, jak i usług elektronicznych (produktów cyfrowych jak grafiki) świadczonych na rzecz konsumentów z Unii Europejskiej.

3. Czy limit 10.000 euro dotyczy wszystkich krajów Unii Europejskiej łącznie, czy do każdego kraju jest osobny limit 10.000 euro?

Limit 10.000 euro liczony jest łącznie dla wszystkich krajów Unii Europejskiej (w zakresie sprzedaży towarów i usług elektronicznych dla konsumentów z UE).

4. Czy limit 10.000 euro to kwota netto czy brutto?

W przypadku VAT-owca, sprawdź czy całkowita wartość sprzedaży netto (bez podatku VAT) na rzecz konsumentów z UE przekracza kwotę 10.000 euro (42 000 zł).

5. Sprzedaję na Etsy produkty cyfrowe oraz produkty fizyczne. Czy sprzedaż produktów cyfrowych uwzględniam w limicie 10.000 euro, jeśli Etsy przejęło rozliczenia VAT OSS od produktów elektronicznych?

Jeśli sprzedaż realizowana jest za pośrednictwem platformy Etsy, która rozlicza VAT OSS w imieniu sprzedawcy, to produktów cyfrowych nie uwzględniasz w limicie 10.000 euro.

Jeśli jednak sprzedajesz produkty bezpośrednio, bez pośrednictwa takiej platformy to do limitu musisz uwzględniać zarówno sprzedaż usług elektronicznych, jak i produktów fizycznych.

6. Czy do ustalenia limitu 10.000 euro biorę pod uwagę całą sprzedaż z 2021 r.?

Przy analizie ww. progu należy uwzględnić nie tylko sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju i sprzedaż produktów elektronicznych które były realizowane w 2021 r., ale również te które były realizowane w 2020 r.

Limit ustala się osobno dla każdego roku. Przykład znajduje się poniżej.

7. Nie przekraczam limitu 10.000 euro. Czy mogę dobrowolnie zarejestrować się w OSS?

Tak. Istnieje możliwość fakultatywnego zgłoszenia się do procedury OSS, jeśli nie przekraczasz limitu 10.000 euro.

Przykład

Przedsiębiorca z siedzibą działalności gospodarczej w Polsce  sprzedał w latach 2020 i 2021 towary na rzecz konsumentów zamieszkałych we Włoszech i Holandii o następującej wartości:

  • w 2020 r.: 30 000 zł,
  • w 2021 r.: 43 000 zł,

W  2020 r. nie został przekroczony próg obrotu w wysokości 42 000 zł obowiązujący od 1 lipca 2021 r.

Jednak w 2021 r. próg obrotu w wysokości 42 000 zł został przekroczony i nastąpi przeniesienie miejsca opodatkowania świadczonych usług i dokonywanych dostaw do kraju zamieszkania konsumentów z Unii Europejskiej. 

Przedsiębiorca może zdecydować się na rejestrację do celów podatku VAT we wszystkich państwach członkowskich do których prowadzi sprzedaż na rzecz konsumentów, oraz składać deklaracje VAT i płacić podatek VAT bezpośrednio w każdym z tych państw. Alternatywnie, może zdecydować się na uproszczenie i korzystanie z OSS.

Monika Salawa Potrzebujesz księgowej? Chcesz wystawiać faktury w naszym programie dostosowanym do OSS?

tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com